致亲爱的客户及社会各界朋友：

感谢您对华文财税的持续关注，本次财税训练营由国兴华文税务师事务所精心筹备，一线专家倾心打造。相信本次课程会给您带来全新的视角和独特的启发，有助于您开拓新的思路，为企业财税战略赋能！

诚挚邀请，期待光临！

●股权架构设计与企业重组专题解析

●高新技术企业认定与研发费用加计扣除专题解析

中国注册会计师，20余年企业财税管理工作经历。国兴华文税务师事务所（河北）有限公司总经理。擅长房地产土地拓展、企业并购重组、土增清算，地产全流程税金及利润模拟测算等。

培训过的主题有《财务报表视角下的财税分析》、《房地产企业土地增值税清算》、《企业并购重组与土地拓展专题解析》《税制大变革地产行业土地增值税、企业所得税新思维》《土地增值税新政策解析》《房地产企业完工结转暨企业所得税新政策解析》等。

一、企业组织架构的形式

1、集团架构的的设计：总分公司、母子公司会计及税收处理的区别？

2、集团公司适用的税收优惠政策有哪些？

3、法人股东及个人股东的在法律上和税收上的处理有哪些不同？

4、代持股的法律和税务认定：法律承认代持股吗？与税务处理有何不同，风险在哪里？

二、企业并购重组的方式

1、企业所得税项下的企业重组包括哪些？其适用的特殊性税务处理条件有何不同？分次交易可以适用特殊性税务处理吗？应符合怎样的条件？

2、增值税项下的资产重组是什么概念？与其他税种的优惠能否一并适用呢？有什么区别和联系？

3、契税项下的资产划转应怎样理解？其适用条件有哪些争议？

4、土地增值税项下的改制重组包括了几层意思？应怎样理解其适用的重组方式？

5、各项重组过程中的印花税的处理有何不同？是否有相应优惠条件？应怎样理解和应用？

案例解析：

资产划转案例-各税种的确认原则。

三、股权转让关键要素

1、股权成本认定：股权成本都包括哪些：与公司实收资本有哪些关联？被核定征收所得税后计税成本会发生哪些变化？转增资本对股本的影响有哪些？分次收购的股权成本怎样认定计税基础？

2、股权收入认定：股权收益的范围包括哪些？股权价格怎样计算，与公司的净资产是什么关系，价格偏低应怎样认定？

3、评估报告的作用：评估报告评估的是什么？为什么要评估？评估报告决定的是收入还是成本？评估股份比例按照实缴比例还是认缴比例？评估报告跟缴税到底是什么关系？

4、纳税时间：纳税义务发生时间是在那个节点？跟股权变更时间的关系是怎样的？适用特殊税务处理的纳税时间有什么特殊规定吗？

5、纳税地点：股权转让纳税地点在哪里？个人股权转让与公司股权转让的纳税时间和地点有和不同？

7、税务尽调：怎样做各种风险中求平衡？股权转让直接私下交易有风险么？风险和损失怎样计算？

案例解析：

1、变更股权但不完全转移资产和负债-股权价格认定。

2、分次做股权变更会涉及价格偏低-正当理由的资料收集。

四、特殊性税务处理-股权收购

1、股权收购特殊性税务处理条件关注要点有哪些？与一般性税务处理的区别在哪里？

2、股权置换怎样认定收购企业与被收购企业？收购企业与被收购企业可以随意互换吗?身份认定对各自计税基础会产生怎样影响？合理的商业目的又该怎样界定；

3、特殊性税务处理，非股权支付对应资产转让和所得怎样计算？

案例解析：

反向收购的特殊性税务处理-合理的商业目的的确认、股权计税基础的确认。

五、特殊性税务处理-资产收购

1、资产收购特殊性税务处理条件关注要点有哪些？与股权收购的区别是什么？

2、资产收购中股权支付方怎样确认所得及损失，是否应确认股权转让所得？到底对哪一方什么资产进行了特殊性税务处理？

3、资产收购还应缴纳哪些税？哪些资产收购可转化为股权收购？

案例解析：

资产收购-非股权支付部分对应资产的所得和损失的确认。

六、特殊性税务处理-债务重组

1、债务重组的税务定义与会计处理有哪些区别？非债转股的债务重组可以适用特殊性税务处理吗？

2、应怎样解读债务重组特殊性税务处理的条件？债务重组是否受股权比例支付的限制？

3、债转股的特殊性在哪里？非货币性资产清偿是否可以适用特殊性税务处理，非债转股部分怎样计算、怎样交税？

案例解析：

破产重整中重组利得-特殊性税务处理的适用条件。

七、特殊性税务处理-合并、分立

1、合并、分立业务都会涉及到哪些税种，都有哪些优惠，其适用条件有何不同？法律风险有哪些？

2、合并、分立的那纳税义务人都有哪些？合并、分立是企业之间的交易还是股东之间的交易呢？

3、 企业合并、分立与增值税项下的资产重组有哪些区别和联系？资产重组中股票、无形资产可以不征收增值税吗？

4、合并与分立的亏损弥补计算方法有何不同？净资产公允价值怎样确定？

5、特殊性税务处理时，企业股东应怎样进行税务处理，自然人及合伙企业股东是否适用特殊性税务处理呢？

6、特殊性税务处理，分立后12个月内，双方的股权架构能否变动？发生变动后应进行怎样的税务处理呢？

案例解析：

企业合并-各项税种的免税及缴纳过程。

八、特殊性税务处理-股权、资产划转

1、股权、资产划转的税务处理与股权收购及资产收购有哪些不同？其适用条件有哪些特殊性？

2、股权及资产划转中账务处理对税务处理有影响吗？应该怎样进行账务处理才能适用特殊性税务处理？

3、特殊性税务处理与原股权及资产的账面净值有关系吗？应怎样理解账面净值？

4、划转日后连续12个月内，双方哪些情况变化会导致不再符合特殊性税务处理的条件？双方应进行怎样的税务处理？

案例解析：

资产划转与股权转让相结合-税收优惠适用条件。

九、非货币资产投资税务处理

1、非货币资产投资与资产划转税收优惠适用条件有何不同？应怎样选择适用的税收政策？

2、递延纳税期间进行了股权转让，递延纳税还可继续吗？应进行怎样的税务处理？

3、递延纳税期间非货币性资产可以计提折旧吗？以什么作为计税基础呢？

4、企业投资与自然人投资的在税务处理上有什么不同吗？应怎样进行区别对待？

十、增资、减资、撤资

1、注册资金与实收资本有什么区别？实缴和认缴的概念是什么？相应法律风险怎样界定？

2、减资交税必须同比例吗？减资、转让及撤资需要缴税吗？其程序办理及税务处理有哪些不同？

3、不公允增资的风险是什么？需要缴税吗？怎样做好反避税调查的应对方案呢？

十一、混合性投资税务处理

1、明股实债的实质与其税收处理是怎样的关系？混合性投资税收政策的适用条件有哪些？

2、混合性投资的股东撤出方式对政策的适用产生了哪些影响，应怎样合理规划？

3、明债实股方式可适用分红免税企业所得税待遇吗？哪些企业适用呢？

十二、分红与注销

1、不按出资比例分红还可以享受免税待遇吗？有哪些法律及政策支撑，需要关注哪些因素？

2、外籍个人分红免个税吗，有哪些条件限制？

3、公司注销应关注哪些税务事项？哪些税务事项是注销前必须要做的事项，应怎样做好前期准备工作？

4、公司注销是的财产分配是否需要缴税？其股东亏损的税务认定与股权转让、减资、撤资有哪些不同？

案例解析：

1、代持股及不按比例分红的处理案例-法人股分红免税。

2、注销时股东亏损的认定-关注确认亏损的顺序与撤资的不同处理。

中国注册会计师、税务师。

担任多家制造业企业、集团企业税务顾问，通晓工业企业研发、高新、出口等财税法规政策，具有丰富的财税咨询、纳税筹划经验。擅长高新技术企业认定的基本条件及相关风险提醒。

一、目前高新技术企业和研发费加计扣除现状

1、高新技术企业目前规模

2、高新技术企业有哪些优势？

（1）主要的税收优惠政策有哪些？

（2）财政资金扶持政策是如何规定的？

3、高新技术企业存在哪些税收风险？

二、高新技术企业的认定管理

1、认定机构是谁？

2、认定流程主要包括什么？

3、都需要提供哪些资料？

4、高新企业认定条件有哪些？

（1）“认定办法”里年限的含义

（2）对知识产权的要求有哪些？

（3）对核心技术领域的要求是什么？

（4）高新技术产品（服务）收入占比是如何计算的？

（5）对科技人员的人数有什么要求？

（6）对企业研发费用占比的要求有哪些？

（7）如何评价企业创新能力？

三、研发活动界定

1、哪些活动属于研发活动？

2、判断是否属于研发活动的基本要点有哪些？

3、不适用加计扣除政策的活动有哪些？

4、研发活动的判断边界是如何划分的？

四、研发项目管理

1、研发项目的组织形式

（1）主要的组织形式有哪些？

（2）委托研发和合作开发应如何确认？

2、研发项目的流程管理

（1）研发项目如何立项？

（2）研发项目的实施应建立哪些制度？

（3）结题报告包括哪些内容？

五、研发费用加计扣除政策的主要内容

1、政策适用范围

（1）哪些企业不能享受研发费用加计扣除政策？

（2）核定征收企业可以享受加计扣除政策吗？

（3）不属于研发活动但可以享受加计扣除的情形。

2、研发费加计扣除归集口径

（1）可加计扣除的研发费用包括哪些内容？

（2）研发费用的会计核算、高新技术企业认定和加计扣除口径有哪些不同？

（3）研发费用加计扣除“其他相关费用”限额如何计算？

（4）资本化项目中“其他相关费用”应如何处理？

（5）企业委托研发费用的规定有哪些？

（6）企业委托关联方和非关联方的管理要求有什么区别？

3、冲减研发费用的特殊情况

（1）已归集研发费用，但在当期取得的研发过程中形成的下脚料等特殊收入应如何处理？

（2）研发活动直接形成产品或作为组成部分的产品对外销售应如何处理？

（3）政府补助用于研发应如何处理？

4、其他事项

（1）可以与企业所得税优惠事项叠加享受吗？

（2）失败的研发费用可以加计扣除吗？

（3）亏损企业可以享受加计扣除政策吗？

六、研发费用核算要求

1、享受研发费用加计扣除政策对会计核算有什么要求？

2、研发支出辅助账的样式应主要包括哪些要素？

3、研发支出辅助账核算流程规定有哪些？

4、研发费用的费用化或资本化处理方面有哪些规定？

5、对企业共用的人员及仪器、设备、无形资产应如何进行核算？

6、企业需如何做好研发费用的核算工作？

7、企业集团集中开发的研发费用分摊需要关注什么事项？

8、合作研发项目核算要求要哪些？

七、研发费用加计扣除申报和后续管理

1、企业应如何办理享受研发费用加计扣除政策？

2、企业可以在什么时点享受研发费用加计扣除政策？

3、享受研发费用加计扣除政策应留存备查哪些资料？

4、税务机关是如何进行后续管理的？

5、其他注意事项

（1）研发项目是否需事先通过相关部门鉴定或立项？

（2）税企双方对研发项目有异议怎么办？

（3）当年符合条件未享受加计扣除优惠的可以追溯享受吗？

八、研发费用加计扣除享受流程“九步法”及模板

1、如何享受税收优惠-流程九步法？

2、研发加计扣除备查资料模板。

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